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  20200606 ,>>【55887彩民心水网55887】>>,因此,加计抵减额不会对期末留抵税额造成影响。

   【特别提醒】不影响日常纳税人取得资产或接受劳务时进项税额的处理,仅仅在实际缴纳增值税时的处理。需要注意的是,根据39号公告第七条第(四)项规定,纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。

 

  《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)补充规定:纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照“餐饮服务”缴纳增值税。在其他征期月份,纳税人可以通过勾选“不再提示”标识,屏蔽该提示信息。

 

  <<|55887彩民心水网55887|>>生活服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。

   以上各栏次均为“一般项目”列“本月数”。2019年9月30日前设立的纳税人,自2018年10月至2019年9月期间的销售额(经营期不满12个月的,按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的,自2019年10月1日起适用加计抵减15%政策。

 

   对适用加计抵减政策的纳税人,增值税申报表主表第19栏“应纳税额”栏按以下公式填写。该纳税人在计算销售额占比时,货物销售额为2万元,提供生活服务差额前的全部价款和价外费用共20万元,差额后的销售额为4万元。

 

   3.纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。通俗的说,生活性服务业纳税人(符合抵减政策)取得2019年9月份及之前取得增值税专用发票,如9月份勾选认证,进项税额10万元,10月份申报9月份税的时候,只能抵扣11万(只能加计抵减10%);如果上述专票2019年10月份勾选认证(前提是专票不能超过360天),11月份申报就可抵扣11.5万(可加计抵减15%)。

 

   〔1〕教育服务,是指提供学历教育服务、非学历教育服务、教育辅助服务的业务活动。但是,其2019年未抵减完的20万元,可以在2020年至2021年度继续抵减。

 

  (环彦博 20200606 环彦博)

信息来源: 湖南日报    责任编辑: 环彦博
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